La legge prevede strumenti fondamentali per proteggere e risanare le imprese in difficoltà.
In questo articolo spieghiamo come passare dalla crisi a una prospettiva di risanamento e crescita.
1. Il Nuovo Codice della Crisi: dalla Punizione del debitore alla Protezione dell’Impresa
Per comprendere il nuovo sistema, è fondamentale una prima considerazione “storica”: il passaggio dal vecchio Regio Decreto 267 del 1942 (Legge Fallimentare) al nuovo D.lgs. 14/2019 (Codice della Crisi) ha segnato una rivoluzione culturale:
- Addio alla logica punitiva: Un tempo l’imprenditore insolvente veniva “spossessato” e punito. Oggi si punta alla salvaguardia dei valori aziendali.
- Priorità alla Continuità: La legge ora dice esplicitamente che preservare l’azienda e i posti di lavoro è nell’interesse di tutti, anche dei creditori.
- L’erario preferisce un’azienda che continua a pagare imposte future rispetto a una che chiude definitivamente, lasciando solo macerie.
- Si vuole inoltre evitare l’effetto domino sull’indotto e sull’occupazione che ogni fallimento comporta.
- Il Giudice come Arbitro: Il tribunale non è più il “padrone” assoluto, ma un arbitro che verifica la correttezza degli accordi tra te e i tuoi creditori.
⚠️ L’importanza di un piano di risanamento credibile
Non è sufficiente, per l’imprenditore, “voler continuare” per rendere meritevole la prosecuzione dell’attività dell’azienda.
Se quest’ultima, infatti, assorbe più valore di quanto ne crea e non ha prospettive reali di risanamento, la liquidazione giudiziale (ovvero il vecchio fallimento) rimane l’unica via obbligata per non aggravare i danni sui creditori e sul sistema generale.
È pertanto sempre e comunque fondamentale offrire un piano di risanamento credibile, in grado di convincere sia i creditori che il Giudice (o l’Esperto in Camera di Commercio, a seconda dei casi) della reale capacità dell’Impresa di cambiare traiettoria.
2. Gli Strumenti per abbattere il debito e ricostruire l’impresa
Non esistono soluzioni valide per tutti e per tutte le situazioni, bensì percorsi legali strutturati. Ecco i principali:
Composizione Negoziata della Crisi – CNC (Art. 17 CCII)
- Procedura stragiudiziale e finalizzata ad una risoluzione rapida della crisi.
- Viene nominato un esperto indipendente presso la Camera di Commercio competente, che coadiuva l’imprenditore nelle trattative con i creditori.
- Consente di ottenere, durante lo svolgimento delle trattative, misure protettive che sospendono procedure esecutive e pignoramenti.
Accordi di Ristrutturazione (Art. 57 CCII)
- Richiedono l’accordo con almeno il 60% dei creditori.
- Permettono il “cram-down” (omologazione forzosa) se l’Erario o l’INPS non rispondono o negano l’accordo ingiustamente.
Concordato Preventivo e Concordato Minore (Artt. 74 e 84 CCII)
- Procedure giudiziali e finalizzate a individuare una strategia di risanamento condivisa con i creditori.
- Viene proposto un piano di concordato che viene votato dai creditori.
- È possibile superare l’eventuale disaccordo di parte dei creditori attraverso procedure di “cram down” o di ristrutturazione trasversale, purché si dimostri la convenienza del piano rispetto all’alternativa liquidatoria.
La Transazione Fiscale e Contributiva
La transazione fiscale e contributiva non è un istituto a se stante ma è uno dei possibili esiti raggiungibili sulla base delle suddette procedure.
Attraverso di essa puoi “abbattere” i debiti con lo Stato nei seguenti modi:
- Saldo e Stralcio Fiscale: Puoi proporre il pagamento parziale dei debiti scaduti a titolo di IVA, IRPEF, contributi previdenziali, ecc.
- Dilazione: Spesso la riduzione del debito è accompagnata da un piano di rateizzazione fino a 10 anni (o più, a seconda dello strumento).
- Il Limite della Convenienza: Agenzia delle Entrate, INPS e INAIL accetteranno solo se dimostri che riceveranno un trattamento non deteriore (almeno un centesimo in più) rispetto all’alternativa liquidatoria, ciò rispetto a quanto si potrebbe recuperare attraverso l’accesso a procedure competitive (asta giudiziaria).
- Cram down: in caso di mancato accordo con i creditori pubblici (Fisco, INPS e INAIL) potrà essere il Giudice a “imporre” l’accordo sulla riduzione dei debiti se si dimostra la convenienza del piano.
N.B. Gli strumenti di risanamento prevalgono sulla Liquidazione Giudiziale
In caso di ricorso dei creditori alla liquidazione giudiziale, è possibile per il debitore proporre, in alternativa, l’avvio di una delle suddette procedure di risanamento del debito. Queste ultime, infatti, prevalgono sulla prima, a patto che non sia stata già pronunciata Sentenza di apertura liquidazione.
3. Il Piano di ristrutturazione dei debiti aziendali in 4 Step
Diagnosi Precoce
Non aspettare di trovarti al limite, quando ormai l’azienda è quasi totalmente decotta o quando i creditori già bussano alla tua porta. Valuta per tempo i segnali di crisi e intervieni tempestivamente, non appena verifichi che potrebbero sorgere problemi nel pagare fornitori, dipendenti e Fisco nel prossimo futuro. Se non riesci a coprire le spese dei prossimi 12 mesi, sei già in allerta.
Revisione di contabilità e libri sociali
Se sei stato superficiale o approssimativo nella tenuta delle scritture contabili, è importante correggere il tiro il prima possibile e ripristinare trasparenza e validità formale dei documenti. Non farlo potrebbe costarti caro…
Scelta dello Strumento
A seconda dell’entità del debito e della salute dell’azienda, scegli se puntare sulla Composizione Negoziata (meno costosa) o sul Concordato (più complesso ma più protettivo).
Redazione del Business Plan
Devi convincere i creditori (ma anche il Giudice) che l’azienda tornerà a produrre utili. Sii onesto: previsioni di crescita del 50% in un anno sono irrealistiche e verranno probabilmente bocciate dai periti che verranno incaricati.
Costruisci un piano ambizioso ma realistico, affidandoti a validi professionisti.
⚠️ Ristrutturazione del debito aziendale: analisi di certezza e rischi reali
Proviamo a indicare in percentuale le possibilità che hai di risanare effettivamente il tuo debito, evitare il fallimento, e rilanciare la tua azienda. Si tratta ovviamente di stime di massima, che nella realtà variano sensibilmente anche in proporzione alla serietà dei tuoi intenti:
Successo del Saldo e Stralcio Fiscale (Probabilità: 60%)
La possibilità di una transazione fiscale dipendono interamente dalla qualità della perizia che dimostra la convenienza rispetto alla liquidazione. Se l’Agenzia delle Entrate percepisce che hai asset nascosti, rifiuterà qualsiasi sconto.
Come visto, è poi possibile giocare la carta del cram down e, quindi, del provvedimento del Giudice che – se ritiene conveniente il piano e a determinate condizioni – può scavalcare il parere negativo del creditore pubblico.
Ripartenza Totale post-crisi (Probabilità: 30%)
Ristrutturare il debito non significa saper gestire l’azienda. Se il modello di business è compromesso o inattuale, abbattere i debiti ti darà solo 6-12 mesi di respiro prima di ricadere nello stesso baratro.
La ristrutturazione finanziaria deve essere accompagnata da una ristrutturazione operativa.
Guarda il video: La Liquidazione Giudiziale. Come affrontarla. Come evitarla
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Testimonianze
il 2023 per me è stato un anno tragico: avevo già perso la casa in asta nonostante mi fossi affidata ad altri legali. Rischiavo di perdere anche l'immobile commerciale dove esercitavo il mio lavoro. Ho continuato a cercare altri avvocati ma non ero mai soddisfatta, questi professionisti mi davano poche speranze, proponendomi di procedere unicamente con saldi e stralcio, senza di fatto poter però fermare l'asta. Ho poi conosciuto l'avv. Antonio Maria Manco che ha subito preso a cuore la mia situazione: è riuscito a bloccare l'asta per ben due volte, permettendomi quindi di continuare la mia attività lavorativa (continua...).
...È stato anche possibile sospendere l'iscrizione di ipoteca, da parte di Agenzia delle Entrate-Riscossione, su un altro immobile di mia proprietà. L'ho sentito molto presente, nonostante l'enorme distanza che ci separa, tramite telefonate, colloqui via web, ma anche di persona, quando ad esempio è stato necessario comparire presso il Tribunale di Varese. Ho sentito molto più presente lui rispetto a tutti gli altri legali che sono qui nella mia zona. Tra me e l'avv. Manco si è fin da subito instaurato un rapporto di reciproca fiducia; molto umano anche per l'aspetto economico, mentre spesso gli avvocati pretendono molto in termini economici, senza dare un reale servizio... e spesso sono assillanti! Consiglio questo Studio professionale perché ho trovato l'avvocato molto affidabile, molto gentile e premuroso.
Ho conosciuto l’avvocato tramite un’amica che mi parlava bene di lui. Sono già 4 – 5 anni che vengo seguita dall’Avv. Manco e devo dire che ho grande stima e soprattutto fiducia di lui, e quest’ultimo aspetto è quello per me più importante. Ogni volta che ho avuto qualche dubbio, mi rivolgevo all’avvocato e lui prontamente mi spiegava quello che volevo sapere. Per me la sua consulenza è stata sempre impeccabile e abbiamo sempre ottenuto ciò che puntavamo ad avere.
Persone davvero professionali e competenti, ma soprattutto persone umane che seguono ogni caso con massima disponibilità e competenza non tralasciando niente!!!!
Anzitutto devo dire che ho apprezzato moltissimo la disponibilità dell’avvocato, che mi ha sempre spiegato tutto con pazienza, fornendomi tutte le volte ampi dettagli dei vari passaggi che stavamo affrontando insieme. Io abito a Ravenna e devo dire che qui spesso accadeva che i professionisti incaricati ci facessero un po’ pesare il tempo che ci dedicavano. L’avvocato Manco invece, consapevole della situazione ingarbugliata, non si è risparmiato ed ha mostrato grande abilità rispetto alle difficoltà che stavamo gestendo (continua...).
...L’avvocato ha risolto la mia situazione, che era veramente complessa e intricata, a causa di problemi bancari che si trascinavano da anni, ormai eravamo sul punto di perdere la casa, su cui gravava un'ipoteca. Il tutto complicato da una serie di decisioni che bisognava per forza di cose prendere, ma che non si prendevano a motivo di un familiare legalmente inabile, un vero e proprio labirinto economico e giuridico. Ma alla fine abbiamo ottenuto risultati difficili da credere in partenza: l’estinzione di tutti i debiti bancari , con un forte sconto nonostante l’ipoteca, la liberazione del nostro immobile e il ripianamento di tutte le nostre problematiche! Non potevo capitare con un avvocato migliore
Sentenze e casi risolti:
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